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税务申报
一般纳税人零申报流程
发表于 2020-10-15 浏览:
文章导读:纳税是我们每一个公民都应该尽的义务,体户一般纳税人需要看企业一年增值税销售额,那么增值税纳税人申报需要什么资料?一般纳税人零申报流程是怎样的?纳入营改增试点的一般...

  纳税是我们每一个公民都应该尽的义务,体户一般纳税人需要看企业一年增值税销售额,那么增值税纳税人申报需要什么资料?一般纳税人零申报流程是怎样的?纳入营改增试点的一般纳税人申报的注意事项有哪些?

  一、增值税纳税人申报需要什么资料

  必报资料

  1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

  2.、使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

  3、《资产负债表》和《损益表》;

  4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

  5、主管税务机关规定的其他必报资料。

  纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

  备查资料

  1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

  2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

  3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

  4、收购凭证的存根联或报查联;

  5、代扣代缴税款凭证存根联;

  6、主管税务机关规定的其他备查资料。

  备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

  二、一般纳税人零申报流程

  1、一般纳税人,不需要任何资料,但是资产负债表和利润表需要填,纳税申报表也要填,只不过在销项减进项后,你本月的纳税额应该是0,如果你是小规模纳税人,纳税申报表全部填0,然后网上申报即可,也可以电话申报。

  2、如果你是第一个月开始申报,申报表上本月应纳税额和累计应纳税额都填为0,如不是,则申报表本月应纳税额为0,累计栏上的数据为上月的累计数。没有开通网上申报或电话申报就带上公章或财务章亲自到国税大厅申报吧,填写好申报表,还可以顺便请教国税人。

  3、首先登陆国税网再点“办税服务厅”中的“申报缴税”,再“进入办税区”再输入你们公司国税副本上的纳税人识别号,和密码(密码是自己设的,如果是你刚接手,那你的前任会把密码什么的都交接给你),然后你们公司就进入到了国税网了,然后,现在你就进入到了国税内用网了,你再点“申报缴税”-“进入办税区”就会出现你要报的税种,如果是月度就是会出现“增值税”,季度的话还会有“企业所得税”(如果你们公司是在地税交所得税,则不会出现),增值税0申报很好办,直接点“增值税”后面的“我要申报”然后进去填表就行了,如果你们是小规模则这个表都不用填,直接“保存”,然后点正式申报就行了,如果你们是一般纳税人,则你要把你们开了多少销项发票,收了多少进项发票都填上,但你的是0申报,那要确保销项减进项为0就行了,然后再点保存,再正式申报就行了。

  三、纳入营改增试点的一般纳税人申报的注意事项

  1、2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人,在5-7月免于发票认证,自8月起按照纳税信用等级分别适用发票认证规定。

  2、申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致,以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

  3、财务报表要先于申报表点击全申报,请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

  4、在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”,系统会对表内、表间逻辑进行自动校验,校验不通过时产生相应提示,需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

  5、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;

  6、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录;

  7、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因,不能随便调整申报表数据进行申报。

  8、抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前。

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