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税务报道
公司税务有哪些常见的问题
发表于 2020-10-13 浏览:
文章导读:公司在登记设立之后面临的就是公司经营的税务问题。而在面临这些问题之前要弄清楚公司所存在的税种有哪些?下面我们一起去了解一下吧。...

  公司在登记设立之后面临的就是公司经营的税务问题。而在面临这些问题之前要弄清楚公司所存在的税种有哪些?下面我们一起去了解一下吧。

公司税务有哪些常见的问题

  首先第一个就是企业所得税,之后就是增值税,附加税,股东分红个税等等。这些都是公司会存在的税种。很多的创业者在公司成立了之后都不知道需要缴纳哪些税,所以说那些一头想扎进去创业者,失败的还是居多。当然这也只是个别的现象,不是很广泛。大多数的创业者对于公司的运营还是有完整的规划的。接下来就了解下税务的一些问题。

  一、初次申请增值税普通发票需要哪些资料?

  根据《全国税务机关纳税服务规范》,需要如下资料:

  (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。

  (2)经办人身份证明原件(首次办理或经办人发生变化时提供)。

  (3)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

  小微企业暂免征收增值税优惠政策中的销售额是含税还是不含税的,目前政策持续到什么时间?

  小微企业暂免征收增值税优惠政策中的销售额为不含税销售额,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  用人单位与员工解除劳动合同所发放的离职补偿如何缴纳个人所得税?

  依据财税【2001】157号文件规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分,免征个人所得税。超过部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发【1999】178号)的有关规定,计算征收个人所得税。

  二、小微企业的企业所得税有哪些优惠?

  根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条第一款规定:“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。”

  根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)第一条规定:“自2017年1月1日至2019年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均可以享受财税〔2017〕 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称‘减半征税政策’)。

  前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2017〕43号文件规定条件的企业。”

  三、享受小微企业所得税优惠政策需要符合哪些条件?

  1、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”

  2、根据财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔2017〕43号)规定:“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

  (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

  (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”

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